企业进行股权收购或转让、债务重组、资产收购、公司合并或分立等重组，引起企业或股东的资产转移，会引起一系列税收处理问题，企业重组税务处理是税务咨询的重要内容。

  企业注销需要确认清算所得缴纳公司所得税，并按规定办理注销税务登记手续。纳税人会对注销过程应缴纳税款及涉税事宜进行咨询。

  与一般性税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。其主要咨询形式是书面咨询和晤谈。

  税务顾问所从事的税政指导工作比税务咨询更深入，具有服务层次高、可操作性强的特点。税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中应当参与实际运作。

  税务师为纳税人、扣缴义务人提供日常办税咨询服务与操作指南。对于担当税务顾问的企业，税务师在签订合同之后，即要全方面了解企业的基本情况、历年纳税档案、企业办税人员的业务素质等，以书面形式为公司可以提供一份办税指南。在日常办税的过程中，税务师还要随时随地给予纳税人、扣缴义务人指导。

  税务顾问可向客户提供税收方面的信息，也可向客户提供财务、会计、法律方面的信息以及其他相关的国家政策、经济动态，能够最终靠举办讲座、发函寄送、登门传递等形式向客户提供信息供客户参阅。

  税收策划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。税收策划的“三性”：

  1.合法性：税收策划只能在法律许可的范畴内进行，违法法律规定逃避税收负担是偷税行为，必须加以反对和制止。

  1.不予征税方法：是指选择国家税收法律、法规或政策规定不予征税的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。2.减免税方法：是指选择国家税收法律、法规或政策规定的能够轻松的享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。

  3.税率差异方法：是指依照国家税收法律、法规或政策规定的税率差异，选择税率较低的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。

  4.分割方法：是指依照国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动方案，以实现或是不同税负、税种的计税依据相分离;或是分解为不同纳税人或征税对象，增大不同计税依据扣除的额度或频度，或是防止税率的爬升等效果，以减轻税收负担的方法。

  5.扣除方法：是指依照国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额，以减轻税收负担的方法。

  6.抵免方法：是指依照国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出，在其应纳税额中予以抵扣，以减轻税收负担的方法。

  7.延期纳税方法：是指依照国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法。

  8.退税方法：是指依照国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的相关税款得到退还的方法。

  组织形式通常可以再一次进行选择：有限责任制、合伙制和股份制。不同组织形式，税收待遇不同

  分公司实现的盈亏要和总公司合并缴税：通常新扩建企业经营初期若亏损，则分公司有利；而子公司是独立法人，单独纳税：若之后盈利，则子公司为好

  企业资产金额来源：债权和股权；债权的利息费用可按规定税前扣除，股东发放的股利只能从企业税后留存利润中分配

  下一篇：经营阶段税务问题的咨询(2)_2021年《涉税服务实务》预习考点